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江苏省人民政府


江苏省人民政府令
第 44 号

《江苏省地方税收征管保障办法》已于2008年8月19日经省人民政府第14次常务会议讨论通过，现予发布，自2008年10月1日起施行。


省 长

二○○八年九月二日



江苏省地方税收征管保障办法

第一章　总　则

第一条　为加强地方税收的征收管理，保障地方税收收入，维护纳税人的合法权益，促进地方经济和社会的和谐发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》等法律、法规，结合本省实际，制定本办法。
第二条　本办法所称地方税收征管保障，是指地方税务机关以及有关部门、单位和个人根据地方税收管理的特点和要求，为保障地方税收及时、足额收缴入库所采取的监管、协助等措施的总称。
第三条　地方税收征管保障以税收法律、法规为依据，以依法治税、应收尽收为目标，以综合治理、源头控管为主要方式。
第四条　县级以上地方人民政府应当加强对地方税收征管保障工作的领导，组织、指导、协调有关部门和单位参与地方税收征管保障工作，并对工作开展情况进行检查和考核。
有关部门、单位和个人应当支持、协助地方税务机关依法执行职务。


第二章　监督控管

第五条　任何部门、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
任何部门、单位和个人不得非法干预、阻挠或者取代地方税务机关依法执行职务。
第六条　任何单位和个人都有权对违反税收法律、法规以及侵犯自身合法权益的税收违法行为进行举报。地方税务机关接到举报后应当及时调查，依法处理，并对举报人的情况严格保密。
地方税务机关对被举报的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人违反税收法律、法规的行为查实后，应当按照规定给予举报人奖励。
第七条　地方税务机关应当加强税收征收管理，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。
第八条　地方税务机关应当严格控管税源，依法加强发票管理，有计划地推广应用税控装置，凡属于发票管理范围的票据，都应当依法纳入发票监管范围，有关单位应当积极支持、配合。
第九条　地方税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
第十条　地方税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度。
地方税务人员应当秉公执法，忠于职守，清正廉洁，文明服务，依法接受监督；不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。
第十一条　有关部门和单位应当按照下列规定，协助地方税务机关做好地方税收征管工作：
（一）财政部门实施行政事业性收费票据管理，对国家和省规定的有奖发票、涉税举报的奖金和代扣代缴、代收代缴、委托代征的手续费，应当按照规定在年度预算中予以安排；
（二）审计部门应当将被审计对象是否依法履行税收义务作为必审内容；
（三）房产管理、国土资源部门对申请办理房产、土地权属变更手续的单位和个人不能提供税务发票、完税证明或者税务机关出具的不征税证明的，不予办理相关手续；
（四）工商部门对申请办理工商注销手续的企业和个体工商户进行审查时，发现其不能提供税务登记注销证明的，应当通报地方税务机关；
（五）公安部门与地方税务机关应当建立工作协调机制，打击税收违法犯罪行为。
地方税务机关在查处涉税违法行为中，发现涉嫌犯罪的，应当及时移送公安部门处理；
（六）各单位对取得的付款凭证应当严格审核，凡不符合规定的票据，不得作为报销凭证。

第三章　信息传递

第十二条　县级以上地方人民政府应当以政府信息网络为依托，建立地方税收征管保障信息交换平台，组织有关部门和单位实现涉税信息的共享。
第十三条　地方税务机关与其他有关部门应当建立信息共享制度。
有关部门应当按照下列规定，将相关信息提供给同级地方税务机关：
（一）每月终了后10日内，质量技术监督部门提供企业、事业单位、社团组织及民办非企业单位的组织机构代码赋码信息；
（二）每月终了后20日内，建设部门提供建筑工程施工许可证发放信息；价格部门提供公益性收费、经营服务性收费项目及收费标准调整情况；统计部门提供规模以上工业、城镇固定资产投资分注册类型、分行业增加值、总产值、固定资产投资综合统计资料等信息；
（三）每季度终了后20日内，国土资源部门提供国有土地使用权出让、转让信息；房产管理部门提供商品房销售许可证发放信息；交通、水利部门提供交通和水利建设项目信息；交通部门提供车辆、船舶营运证发放信息；公安部门提供机动车辆注册登记信息；科技部门提供高新技术企业认定名单、专利技术转让信息；知识产权部门提供转让专利权的企业、个人名单信息；外经贸部门提供外国企业或者外籍个人转让商标权、专利权、非专利技术所有权或者使用权信息；
（四）每半年度终了后20日内，民政部门提供社会团体、民办非企业单位的登记、变更、注销信息；教育部门提供新成立的各类办学机构的审批信息；卫生部门提供医疗机构设置审批、变更登记、注销以及营利性和非营利性医疗机构的核定信息；
（五）国有资产管理机构于批准后20日内提供兼并、划转、转让、改组改制信息；
（六）信息产业部门于每批次软件企业和软件产品认定结束后20日内提供软件企业和软件产品认定名单，年审后20日内提供软件企业年审信息；
（七）建设部门于工程承揽、中标合同签定后20日内提供工程招标项目资料、项目合同备案信息；
（八）文化、体育部门于大型营业性演出、商业性体育比赛或者其他重要文化体育活动前及时提供活动的相关信息；
（九）工商部门定期提供工商经营户开业、变更、注销登记等信息；劳动和社会保障部门于每月当地规定的时间，提供有关单位社会保险费的征缴计划。
第二款规定的提供信息的具体方式、格式要求等，由地方税务机关与有关部门协商确定。
地方税务机关应当按照规定向有关部门提供涉税信息，提供信息的范围、具体方式、格式要求等，由有关部门与地方税务机关协商确定。
第十四条　有关部门和单位应当按照下列规定，为地方税务机关查询有关涉税信息提供协助：
（一）民政部门、残疾人联合会应当为地方税务机关查询残疾人证发放信息提供协助；
（二）劳动和社会保障部门应当为地方税务机关查询再就业优惠证发放信息提供协助；
（三）公安部门应当为地方税务机关查询纳税人身份证号码、暂住人口居住、境外人员出入境等信息提供协助；
（四）人民银行应当协调各商业银行为地方税务机关查询纳税人的帐户情况提供便利。
第十五条　地方税务机关对有关部门和单位提供的涉税信息应当科学分析、综合利用，不得用于税收管理之外的其他用途。

第四章　委托代征

第十六条　地方税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，根据国家有关规定，可以对下列零星分散和异地缴纳的税收实行委托代征，有关部门、单位和个人应当给予支持和协助：
（一）从事客运的纳税人应当缴纳的税收，可以委托交通等部门代征；
（二）出让、转让土地使用权的单位和个人应当缴纳的税收，可以委托国土资源等部门代征；
（三）进行房产交易的单位和个人应当缴纳的税收，可以委托房产管理或者契税征收等部门代征；
（四）从事彩票销售及兑奖、营业性演出或者商业性体育比赛的单位和个人应当缴纳的税收，可以分别委托民政、文化、体育等部门代征；
（五）房屋出租及提供家庭装修劳务的单位和个人应当缴纳的税收，可以委托房产管理部门、相关物业管理、居委会、村委会等单位代征；
（六）在本地提供建筑业劳务的外地纳税人应当就地缴纳的地方税收，可以委托建设等部门代征；
（七）其他零星分散和异地缴纳的地方税收，由地方税务机关按照有关规定，根据实际需要进行委托代征。
第十七条　地方税务机关应当按照规定与受托代征税款的单位和个人签订委托代征协议，进行委托代征登记，发放委托代征证书。
受托代征税款的单位和个人应当按照协议规定依法代征税款，不得擅自扩大或者缩小代征范围，不得违反委托代征协议，擅自不征或者少征应征税款。
第十八条　受托代征税款的单位和个人代征税款时，应当出示委托代征证书并开具完税票证。不出示委托代征证书或者不开具税收完税票证的，纳税人有权拒绝缴纳税款。
受托代征税款的单位和个人按照规定代征税款，纳税人拒绝的，受托代征税款的单位和个人应当及时向地方税务机关报告。
第十九条　受托代征税款的单位和个人应当按照规定领取、保管、使用、结报税收票证，单独设立代征税款帐簿，并在规定的期限内依法解缴代征的税款，不得挤占、挪用或者延迟解缴代征的税款。
第二十条　有关部门应当按照规定支付受托代征税款的单位和个人代征手续费。对代征税款难度较大的，可以按照一定比例，对其给予奖励，具体办法由省财政部门和省地方税务机关另行制定。

第五章　考核及法律责任

第二十一条　县级以上地方人民政府应当定期组织对地方税收征管保障工作的考核。考核的内容主要包括：
（一）有关部门和单位履行综合治税职责情况；
（二）有关部门和单位涉税信息传递情况；
（三）受托代征税款的单位和个人代征税款情况；
（四）有关部门和单位作为扣缴义务人的税款扣缴情况；
（五）地方税务机关通过税收征管保障措施，组织税收收入情况。
县级以上地方人民政府应当将考核结果定期进行通报。
第二十二条　有关部门、单位和个人有下列行为之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）违反本办法第五条规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定，或者非法干预、阻挠、取代地方税务机关依法执行职务的；
（二）违反本办法第七条规定，违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收、摊派税款的；
（三）违反本办法第十五条规定，未按照规定用途使用涉税信息，造成严重后果的；
（四）违反本办法第十九条规定，挤占、挪用或者延迟解缴代征税款，造成国家税款流失的。
第二十三条 违反本办法第十三条第二款、第三款、第四款规定，未按照规定提供相关信息或者涉税信息，造成严重后果的，由有权机关予以通报；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

第六章　附　则

第二十四条　本办法自2008年10月1日起施行。


黑龙江省人民政府办公厅


黑龙江省城镇企业职工基本养老保险省级统筹办法
黑龙江省人民政府办公厅



根据《国务院关于实行企业职工基本养老保险省级统筹和行业统筹移交地方管理有关问题的通知》（国发〔1998〕28号）、《黑龙江省城镇企业职工基本养老保险规定》（省政府1998年第16号令）和《黑龙江省城镇个体劳动者基本养老保险规定》（省政府1998年第1
7号令）精神，结合我省实际，制定本办法。
一、基本养老保险省级统筹的原则和目标
目前实行的基本养老保险省级统筹为省级统筹的初级阶段，主要标志是以建立省级调剂金制度为基本形式。省级统筹的初级阶段，应遵循以下原则：在统筹项目上，坚持保障离退休人员基本生活需要和基本养老保险基金支付能力相适应的原则；在企业缴纳基本养老保险费比例（以下简
称企业缴费比例）调整上，坚持以支定收、略有积累，先实行差别缴费比例，逐步向全省统一缴费比例过渡的原则；在建立调剂金制度上，坚持全省统一提取，平衡调剂，确保基本养老金足额发放的原则；在基金的收缴和拨付上，坚持省、地市、系统（农垦、森工、煤炭、建筑）、行业（
铁路、邮电、电力、有色金属、航运、民航、石油、金融）分级管理，共同负责的原则。经过3至5年的努力，在全省范围内，要基本实现统一企业缴纳基本养老保险费比例，统一管理和调剂基本养老保险基金，对社会保险经办机构实行垂直管理。
二、基本养老保险省级统筹的范围和对象
全省辖区内的城镇各类企业、职工、城镇个体劳动者以及离退休人员。
三、调剂金的筹集和使用
省级调剂金以通过平衡调剂，在全省范围内保证基本养老金按时足额发放为原则进行筹集。省级调剂金数额按参加基本养老保险社会统筹职工工资总额的1．5％提取。为了保证调剂金的提取，在各地市、系统现行企业缴费比例的基础上增加1个百分点，职工个人的缴费比例增加0．
5个百分点。调剂金的提取比例根据需要每两年调整一次。
各地市、系统、行业上解调剂金的数额，由省劳动、财政部门每年按上年度职工工资总额核定。各地市、系统应于每季度末之前向省社会保险经办机构上解调剂金。各中直行业上解的调剂金，由省社会保险经办机构直接从行业缴纳的基本养老保险费中提取。省级调剂金实行提取和拨付
分别核算的管理办法，即无论当期基本养老保险基金收支是否存在缺口，都要按规定上解调剂金。对不按规定参加省级统筹的地市、系统，要扣减其财政补贴和税收返还款，并将扣减款纳入省级调剂金。
建立省级调剂金制度之后，地市、系统的结余基金仍归地市、系统自行管理，确需动用时，必须事先征得省社会保险经办机构同意。
省级调剂金使用范围：
（一）基本养老金足额发放有困难的。
（二）因发生重大自然灾害，影响基本养老金正常发放的。
（三）统一调整离退休人员待遇，因基金短缺无法兑现的。
省级调剂金在本地市、系统自行调剂的基础上使用。在基本养老保险基金出现缺口时，由本地市、系统先通过拆借结余基金自行调剂余缺。经本地市、系统自行调剂仍有缺口的，按权利和义务相结合的原则，在综合考虑其收缴率、覆盖率、待遇水平、离退休费负担程度和非正常退休人
数的控制情况等因素的基础上，确定调剂金的下拨数额。对没按时足额上解调剂金的不予调剂。
基本养老保险费收缴率超过85％的，每超过1个百分点，调剂金上缴数额相应减少1％。
省级调剂金实行两级调剂。省负责对地市、系统、行业进行调剂；地市、系统、行业负责对所属县（市）及企业进行调剂。申请使用省级调剂金的地市、系统、行业，需写出报告，经省社会保险经办机构审核，报经省劳动、财政部门批准后，由省社会保险经办机构负责划拨。省级调剂
金按季度下拨。
上解省级调剂金时，各地市、系统、行业先上解到省级基本养老保险基金收入户，然后转入省级社会保障基金财政专户；下拨省级调剂金时，从省级基本养老保险基金支出户拨入地市、系统、行业基本养老保险基金收入户，再转入地市、系统社会保障基金财政专户。省级调剂金应与其
他基本养老保险基金实行分帐管理。省及省以下各级社会保险经办机构要加强对省级调剂金的管理，做到专款专用，不得挤占挪用。地市、系统、行业社会保险经办机构要按规定向省社会保险经办机构提供业务、财务、统计报表及有关数据，保证省级调剂金的合理使用。
四、基本养老保险省级统筹项目
基本养老保险省级统筹项目应随着基本养老保险省级统筹的逐步完善加以规范统一，根据保障离退休人员基本生活的需要和基本养老保险基金支付能力，在国家和省规定的基本养老保险待遇项目中确定。由于受我省基本养老保险基金支付能力的局限，各地市、农垦、森工、建筑系统的
统筹项目暂时不变，未经省政府批准不得增加新的统筹项目。中直行业和煤炭系统的统筹项目按国家有关规定执行。
中直行业和煤炭系统已经离退休的人员，按原劳动部、财政部批准的统筹项目内的部分由省级统筹的基本养老保险基金支付，行业自行增加的项目和提高的标准，由企业负责支付。
五、企业缴费比例
根据我省各地市、系统企业缴费比例差别过大，一时难以统一的实际情况，全省暂不统一企业缴费比例，仍按现行的企业缴费比例执行。按现行的企业缴费比例提取的基本养老保险费不能保证养老金足额发放的，要以保证足额发放为原则进行适当调整。中直行业企业缴费最低要调整到
保证养老金足额发放的比例。1999年根据全省企业缴费平均比例，适当调整中直行业企业缴费比例。现行企业缴费比例在13％以下的，要调整到不低于13％；确定适当的调整坡度，用3至5年的时间逐步过渡到全省企业缴费平均比例。
企业缴费比例以上年度职工工资总额为基数确定。通过扩大养老保险覆盖面、提高职工个人缴费比例等措施，逐步把企业缴费比例降下来。
六、职工个人缴纳基本养老保险费比例与帐户
从1999年起，职工个人缴纳基本养老保险费比例低于4．5％的，要提高到4．5％。
从1998年1月1日起，各地市、系统、行业要统一按照职工本人缴费工资11％的数额调整或建立职工基本养老保险个人帐户。行业统筹移交地方管理前后的个人帐户储存额合并计算。
七、基本养老保险基金的收缴与拨付
基本养老保险基金实行全额缴拨结算方式。社会保险经办机构对企业和职工个人全额征收基本养老保险费。企业、职工和个体劳动者应按月缴纳基本养老保险费。对欠缴基本养老保险费的企业，社会保险经办机构应责令其限期缴纳，逾期不缴的，按有关规定予以处罚。
在企业按时足额缴纳基本养老保险费，或经社会保险经办机构批准可以缓缴的情况下，对企业离退休人员要按时足额支付基本养老金，不得发生拖欠。要不断增加社会发放窗口，或委托银行代发，加快养老金的社会化发放进程。
八、基本养老金计发办法
离退休人员基本养老金计发办法，按照省政府1998年第16、17号令的有关规定执行。对中直行业按原行业统筹时养老金计发办法计算的待遇，高于按省规定的计发办法计算的部分，采用加发补贴的办法解决，补贴标准逐年调整，5年后执行省的计发办法。
在计发基础养老金时，暂用本地市、系统、行业的职工平均工资作为计发基础养老金的基数。
九、基本养老金调整
离退休人员基本养老金原则上每年调整一次，按本地市、系统、行业上一年度职工工资增长率的一定比例进行调整。具体调整比例由省劳动部门确定。
十、基本养老保险基金的管理与监督
省级统筹以后，各地市、系统、行业对基本养老保险基金的收缴、发放和管理各自负有重要责任。各地市、系统、行业应切实负责，不断扩大养老保险覆盖面，加强基本养老保险基金的收缴和管理，努力提高基本养老保险的社会化管理和服务水平，尽快实现真正意义上的省级统筹。
省劳动、财政部门与各专业银行应各负其责，协调配合，共同做好基本养老保险基金的管理工作。
省、地市要分级设立社会保障基金监督机构，对基本养老保险基金的收缴、发放、调剂、管理情况进行监督。
十一、职工退休审批权限
各地要切实加强对职工退休审批工作的管理，不得自行扩大提前退休的范围。对经主管部门认定不符合政策规定办理的提前退休人员，各级社会保险经办机构有权拒绝支付基本养老金。森工、煤炭系统及中直行业企业职工退休，由省社会保险经办机构审核，报省劳动部门审批。
十二、社会保险经办机构管理体制
省级统筹以后，对社会保险经办机构实行双重管理。即地市、县（市）社会保险经办机构以本地市、县（市）管理为主，上级劳动部门协助管理；系统、行业省一级社会保险经办机构以本系统、行业管理为主，省劳动部门协助管理。今后逐步过渡到对社会保险经办机构的垂直管理。
十三、本办法自1999年1月1日起执行，由省劳动厅负责解释。



1998年12月25日